Il 4 luglio, il presidente Trump ha firmato la legge One Big Beautiful Bill Act (OBBBA). Questa legislazione è prevista per aggiungere 3,6 trilioni di dollari al deficit in 10 anni. Entro il 2033, aumenterà i redditi annuali del 0,1% più ricco degli americani di una media di 83.000 dollari, mentre il 20% più povero perderà oltre 1.300 dollari a causa dei tagli alla spesa. La legge è stata descritta come la legge fiscale e di bilancio più regressiva degli Stati Uniti negli ultimi quattro decenni. Il PIL è effettivamente previsto in declino a lungo termine secondo alcune previsioni.
Un aspetto critico ma spesso trascurato della legge è la sua interazione con un’agenzia fiscale svuotata. Il personale totale dell’IRS è diminuito del 26% da gennaio. L’agenzia rimane sotto un congelamento delle assunzioni indefinito e la proposta di bilancio dell’amministrazione ridurrebbe il finanziamento dell’IRS del 37% il prossimo anno. L’OBBBA presenta significative sfide di applicazione fiscale anche per un IRS ben finanziato e completamente equipaggiato. Ad esempio, la legge mantiene la deduzione fiscale per le imprese in pass-through, che beneficia in modo sproporzionato i ricchi e incoraggia l’evasione fiscale. Il reddito in pass-through è già la principale fonte di responsabilità fiscale non pagata a causa di una segnalazione insufficiente e la nuova deduzione incentiva ulteriormente i proprietari di imprese a classificare erroneamente il proprio reddito o settore.
L’IRS è responsabile della cattura dell’evasione fiscale, come la segnalazione errata del reddito in pass-through, ma i tagli al personale limitano gravemente le sue capacità di applicazione, soprattutto contro i trasgressori ricchi. La maggior parte del reddito non segnalato proviene dalle fasce di reddito più alte, ma le unità dell’IRS che audiscono i ricchi hanno subito tagli sostanziali. A marzo, l’ufficio Entità in Pass-Through dell’IRS aveva perso il 27% del suo personale, mentre l’unità Global High Wealth aveva perso il 38%. Queste riduzioni del personale sono preoccupanti: quando l’IRS era sottofinanziato negli anni 2010, ci fu un calo del 71% degli audit dei milionari.
Il problema va oltre l’applicazione. L’IRS deve allocare risorse sostanziali per implementare i cambiamenti della legge fiscale, inclusa l’interpretazione delle leggi, la fornitura di indicazioni pubbliche, l’aggiornamento delle forme, la riprogrammazione dei sistemi informatici, la formazione del personale e l’informazione dei contribuenti. Per la legge Tax Cuts and Jobs Act del 2017, l’IRS ha rivisto o creato oltre 500 prodotti fiscali, gestito oltre 170 richieste di lavoro IT, riprogrammato oltre 50 sistemi di elaborazione delle dichiarazioni e rivisto la formazione per migliaia di dipendenti. L’IRS ha un compito arduo davanti con il nuovo mega-bill.
Alcune disposizioni dell’OBBBA che avrebbero posto pesanti oneri sui contribuenti e sull’IRS sono state rimosse, come il programma di precertificazione EITC. Tuttavia, molte disposizioni complesse e onerose rimangono. La legge include varie “oggetti lucenti”—misure che complicano il codice fiscale con poco beneficio—come le deduzioni per le mance e gli straordinari. Contiene anche accordi speciali per settori favoriti, come le esenzioni fiscali per i bond degli spazioporti e le deroghe per i pasti sui pescherecci. Più seriamente, il Child Tax Credit (CTC) escluderà ora i bambini che non hanno un genitore o tutore con un numero di previdenza sociale (SSN). L’IRS è incaricato di implementare queste disposizioni, inclusi i procedimenti per escludere un numero stimato di 2,66 milioni di bambini cittadini dall’idoneità del CTC. Anche i contribuenti non interessati da queste disposizioni dovrebbero aspettarsi ritardi e mal di testa. Dopo i cambiamenti fiscali maggiori, l’IRS riceve più chiamate, che il personale sovraccarico non sarà in grado di rispondere. La divisione Taxpayer Services, che fornisce servizi telefonici ai contribuenti, ha previsto perdite di oltre 9.000 (20%) dei suoi dipendenti da gennaio. Il sottofinanziamento negli anni 2010 ha lasciato i lavoratori dell’IRS incapaci di rispondere a più del 37% delle chiamate indirizzate alle linee telefoniche di gestione del conto. Il prossimo anno potrebbe essere anche peggio. La richiesta di bilancio dell’agenzia ammette che senza un significativo riassunzione, i dipendenti dell’IRS risponderanno solo al 16% delle chiamate di gestione del conto indirizzate a loro nella stagione di dichiarazione del 2026, rispetto all’87% di questa stagione.
L’impatto completo di questi tagli sull’applicazione e sui servizi ai contribuenti nella prossima stagione fiscale è sconosciuto. Se l’IRS smette di riportare pubblicamente le metriche di prestazione come i tempi di attesa delle chiamate, come ha fatto l’amministrazione della previdenza sociale dopo i tagli al personale, sarà difficile valutare le prestazioni dell’agenzia. Una cosa è certa: l’IRS è abituato a fare di più con meno, ma quest’anno deve fare molto di più con molto meno e, in definitiva, i comuni contribuenti americani sopporteranno i costi.
