El 4 de julio, el presidente Trump promulgó la Ley del Gran y Hermoso Proyecto de Ley (OBBBA). Esta legislación se proyecta que añada 3,6 billones de dólares al déficit en 10 años. Para 2033, aumentará los ingresos anuales del 0,1% más rico de los estadounidenses en promedio 83.000 dólares, mientras que el 20% más pobre perderá más de 1.300 dólares debido a los recortes en el gasto. La ley ha sido descrita como la más regresiva de las leyes de impuestos y presupuesto de EE.UU. en al menos las últimas cuatro décadas. El PIB se proyecta que disminuya a largo plazo según algunos pronósticos.
Un aspecto crítico pero a menudo pasado por alto de la ley es su interacción con una agencia tributaria agotada. La plantilla total del IRS ha disminuido un 26% desde enero. La agencia sigue bajo una congelación de contratación indefinida, y la propuesta presupuestaria de la administración reduciría la financiación del IRS en un 37% el próximo año. OBBBA presenta desafíos significativos de cumplimiento fiscal incluso para un IRS bien financiado y completamente dotado de personal. Por ejemplo, la ley mantiene la deducción fiscal para empresas de paso, que beneficia de manera desproporcionada a los ricos y fomenta la evasión fiscal. Los ingresos de paso ya son la mayor fuente de responsabilidad fiscal impaga debido a la infrainformación, y la nueva deducción incentiva aún más a los propietarios de empresas a mal clasificar sus ingresos o industria.
El IRS es responsable de detectar la evasión fiscal, como la infrainformación de ingresos de paso, pero los recortes de personal limitan severamente sus capacidades de cumplimiento, especialmente contra los infractores ricos. La mayoría de los ingresos infrainformados provienen de los tramos de ingresos más altos, pero las unidades del IRS que auditan a los ricos han enfrentado recortes sustanciales. Hasta marzo, la oficina de entidades de paso del IRS había perdido el 27% de su personal, mientras que la unidad de alta riqueza global había perdido el 38%. Estas reducciones de personal son preocupantes: cuando el IRS estaba infrafinanciado en la década de 2010, hubo una caída del 71% en las auditorías a millonarios.
El problema va más allá del cumplimiento. El IRS debe asignar recursos sustanciales para implementar cambios en la ley tributaria, incluyendo interpretar leyes, proporcionar orientación pública, actualizar formularios, reprogramar sistemas informáticos, capacitar al personal e informar a los contribuyentes. Para la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017, el IRS revisó o creó más de 500 productos fiscales, gestionó más de 170 solicitudes de trabajo de TI, reprogramó más de 50 sistemas de procesamiento de declaraciones y revisó la capacitación para miles de empleados. El IRS tiene una tarea ardua por delante con el nuevo megaproyecto de ley.
Algunas disposiciones de OBBBA que habrían colocado cargas pesadas sobre los contribuyentes y el IRS fueron eliminadas, como el programa de precertificación del EITC. Sin embargo, muchas disposiciones complejas y onerosas permanecen. La ley incluye varias «cosas brillantes»—medidas que complejizan el código tributario con poco beneficio—como deducciones para propinas y horas extras. También contiene tratos especiales para industrias favorecidas, como exenciones fiscales para bonos de espacio y recortes para comidas en embarcaciones de pesca. Más seriamente, el Crédito Tributario por Hijo (CTC) ahora excluirá a los niños que no tengan un padre o tutor con un Número de Seguridad Social (SSN). El IRS está encargado de implementar estas disposiciones, incluyendo procedimientos para excluir a un estimado de 2,66 millones de niños ciudadanos de la elegibilidad del CTC. Incluso los contribuyentes no afectados por estas disposiciones deben esperar retrasos y dolores de cabeza. Después de cambios fiscales importantes, el IRS recibe más llamadas, que el personal sobrecargado será incapaz de responder. La división de Servicios al Contribuyente, que proporciona servicio telefónico a los contribuyentes, ha proyectado pérdidas de más de 9.000 (20%) de sus empleados desde enero. La infrafinanciación en la década de 2010 dejó a los trabajadores del IRS incapaces de responder más del 37% de las llamadas enrutadas a las líneas telefónicas de gestión de cuentas. El próximo año podría ser aún peor. La solicitud presupuestaria de la agencia admite que sin un reabastecimiento significativo, los empleados del IRS responderán solo el 16% de las llamadas de gestión de cuentas enrutadas a ellos en la temporada de presentación de 2026, en comparación con el 87% de esta temporada.
El impacto total de estos recortes en el cumplimiento y los servicios al contribuyente en la próxima temporada fiscal es desconocido. Si el IRS deja de informar públicamente métricas de rendimiento como los tiempos de espera de llamadas, como lo hizo la Administración del Seguro Social después de los recortes de personal, será difícil evaluar el rendimiento de la agencia. Una cosa es cierta: el IRS está acostumbrado a hacer más con menos, pero este año debe hacer mucho más con mucho menos, y en última instancia, los contribuyentes estadounidenses ordinarios soportarán los costos.
